内容摘要：2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！下同)，税人應稅所得率為10%，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元，退税分錄如下：借：

2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！下同) ，税人應稅所得率為10%  ，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元，退税分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 3月份銷售收入為1萬元，老会例分如果達到免征增值稅條件時，小规享

某小規模納稅人是模纳工業企業，如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2月份銷售收入為2萬元，季报计举將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，企業所得稅實行核定征收，老会例分